Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Расходы при сельхозналоге

Из полученной выручки предприятие вернуло займы. Правильно ли мы понимаем, что предприятие на ЕСХН, по итогу г должно задекларировать убытки на сумму понесенный расходов. И уже только по итогу года предприятие сможет отразить убытки г? При кассовом методе расходы можно признать при одновременном выполнении следующих условий:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет доходов и расходов при ЕСХН: порядок расчета, примеры

Разработка сайта:. Главный редактор:. Ирина Зубова. Порядок признания и перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, в целом аналогичны порядку признания и перечню расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу при упрощенке.

В частности, правила, установленные для упрощенки, можно применять при списании:. Единственным видом расходов, правила признания которых при применении ЕСХН и при упрощенке различаются, являются расходы на приобретение покупных товаров. Такие расходы уменьшают налоговую базу:. Кроме того, существуют отдельные виды расходов, которые законодательство позволяет учитывать только при применении одного из этих налоговых режимов.

В то же время в отличие от упрощенки при определении налоговой базы по ЕСХН организация не вправе учитывать: 1 расходы на патентование и оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности подп. Организации, применяющие ЕСХН, определяют доходы и расходы кассовым методом п. При кассовом методе расходы можно признать при одновременном выполнении следующих условий:. Если организация, применяющая кассовый метод, перечислила аванс в счет предстоящей поставки товаров выполнения работ, оказания услуг , то учесть их при расчете ЕСХН она не вправе.

Однако сами расходы в момент перечисления аванса не возникают. Их можно будет признать лишь в тот момент, когда поставщик исполнитель выполнит свое встречное обязательство отгрузит товары, выполнит работы, окажет услуги , что будет подтверждено первичными документами накладными, актами приемки выполненных работ и т.

Это следует из положений подпункта 2 пункта 5 статьи Таким образом, оснований для того, чтобы включить незакрытые авансовые платежи в расчет налоговой базы по ЕСХН, у покупателя заказчика нет. Расходы на приобретение имущественных прав на земельные участки при расчете ЕСХН учитываются равномерно в течение срока, определенного организацией, но не менее семи лет абз.

Затраты на приобретение имущественных прав на земельные участки включайте в состав расходов равными долями в последние дни отчетных налоговых периодов при соблюдении следующих условий:. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на приобретение имущественных прав на земельный участок.

Ситуация: как учитывать расходы на приобретение права на заключение договора аренды земли. Организация применяет ЕСХН. Возможность организации учитывать расходы на приобретение права на заключение договора аренды земли при расчете ЕСХН предусмотрена подпунктом 31 пункта 2 статьи Однако порядок учета этих расходов главой Такой порядок установлен лишь в отношении затрат на приобретение имущественных прав на земельные участки п.

Из буквального толкования положений подпункта 31 пункта 2 статьи Тем не менееписьмом от 22 июля г. То есть равномерно в течение срока, определенного организацией, но не менее семи лет.

Если организация будет придерживаться разъяснений Минфина России, то при учете расходов на приобретение права на заключение договора аренды земли нужно соблюдать и другие условия для признания этих затрат, предусмотренные пунктом 4. Если организация решит списывать эти расходы по-другому например, единовременно , то не исключено, что в ходе налоговой проверки инспекция признает это решение неправомерным. В таком случае организации придется отстаивать свою позицию в суде. Арбитражная практика по этому вопросу пока не сложилась.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на приобретение права на заключение договора аренды земельного участка.

Суббота 19 сентября г. Главная О проекте Контакты Реклама на сайте Форум. Бухгалтерский учет Основные средства Нематериальные активы Товарно-материальные ценности Затраты на производтво Денежные средства Расчеты с персоналом Расчеты с бюджетом Готовая продукция Финансовые результаты Капитал и резервы Учетная политика Учет и оплата труда.

Управленческий учет Проблемы организации управленческого учета на предприятиях Сущность и назначение управленческого учета Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг Системы учета затрат и калькулирования себестоимости Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений Планирование и бюджетирование.

Разработка сайта: Главный редактор: Ирина Зубова. Какие расходы можно учесть при расчете единого сельхозналога Расходы, которые организация может учесть при расчете ЕСХН, должны быть: экономически обоснованны п. Перечень расходов Порядок признания и перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, в целом аналогичны порядку признания и перечню расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу при упрощенке.

В частности, правила, установленные для упрощенки, можно применять при списании: расходов на приобретение сооружение, изготовление, создание основных средств и нематериальных активов п.

В отличие от упрощенки при определении налоговой базы по ЕСХН организация вправе учитывать: 1 расходы на обеспечение мер техники безопасности и расходы, связанные с содержанием здравпунктов, находящихся на территории организации подп. Потери, вызванные чрезвычайными ситуациями, по этой статье расходов не учитываются; 13 суммы портовых сборов, расходы на услуги лоцмана и иные аналогичные расходы подп.

При кассовом методе расходы можно признать при одновременном выполнении следующих условий: организация понесла затраты; затраты оплачены. Приобретение прав на земельные участки Расходы на приобретение имущественных прав на земельные участки при расчете ЕСХН учитываются равномерно в течение срока, определенного организацией, но не менее семи лет абз.

Затраты на приобретение имущественных прав на земельные участки включайте в состав расходов равными долями в последние дни отчетных налоговых периодов при соблюдении следующих условий: расходы оплачены; факт подачи документов на госрегистрацию приобретенных прав документально подтвержден у организации есть расписка территориального подразделения Росреестра в получении документов ; приобретенные земельные участки используются в предпринимательской деятельности.

Такой порядок предусмотрен абзацами 2, 3, 4 пункта 4. Как правильно списывать расходы на оформление помещений? Как правильно следует его оформить: приказом по предприятию или коллективным договором?

В каком размере применяется вычет по НДС по командировочным расходам? Первичные документы, подтверждающие командирование персонала Порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения ООО в г. В г. Ввиду того что ремонт был невозможен, его заменили на более мощный, так как модель заменяемого системного блока уже снята с производства. Можно ли отнести затраты на ГБО более 20 руб.

Вправе ли организация в данном случае при расчете налога на прибыль признавать расходы на реконструкцию нежилого здания после каждого этапа? Как в целях исчисления налога на прибыль определить, что является ремонтом, а что модернизацией компьютерной техники? Как отразить произведенные расходы в данной ситуации? Квалифицируются ли названные работы для целей бухгалтерского учета и для целей исчисления налога на прибыль как капитальный ремонт либо имела место модернизация транспортного средства?

Для обеспечения безопасности движения автобуса приобретена камера обзора движения задним ходом. Стоимость камеры более 20 руб. Как правильно учесть данные расходы, если автобус числится на балансе у лизингодателя? Имеет ли право организация учесть расходы по реконструкции объекта недвижимости в целях исчисления налога на прибыль с момента получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию? Как отразить в учете затраты на ремонт офиса, производственных помещений и можно ли на сумму данных расходов уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль?

Организация применяет УСН. Относятся ли к расходам на рекламу затраты на регистрацию доменного имени организации? Правомерно ли организация в данном случае списала расходы единовременным платежом как материальные расходы?

Признаются ли расходами для целей исчисления налога на прибыль расходы продавца, связанные с выполнением обязательств перед покупателем по строительству транспортной и инженерной инфраструктуры, линий коммуникаций до границ земельного участка?

При выполнении геолого-разведочных работ в рамках одного геологического задания собственными силами расходы по отдельным видам работ, выполняемым сторонними исполнителями, подлежат признанию для целей исчисления налога на прибыль по общему правилу Затраты на создание и или приобретение корпоративных газет организация может учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли в соответствии с положениями пп.

Правомерна ли позиция организации? Отражаются ли суммы депозитов в отчете о движении денежных средств? Как в целях исчисления налога на прибыль учитывается разница, возникающая при оплате дополнительного выпуска акций правами требования по кредитным договорам?

Об учете для целей налога на прибыль сумм налогов, уплаченных на территории иностранных государств О возможности включения налогоплательщиком в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ расходов на отделку квартиры, приобретенной на вторичном рынке. Может ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на внутреннюю отделку жилого дома, а также расходов на подведение коммуникаций газ, водоснабжение, отопление , произведенных после регистрации права собств.

Вправе ли ООО отразить сумму указанных расходов 8 руб. Удерживать алименты из суммы компенсации работнику расходов на оплату жилья? Компенсация не связана со служебной командировкой Как отражаются в учете организации, применяющей УСН объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" , расходы по оплате услуг, оказанных специализированной фирмой по охране производственных помещений организации?

Об учете в расходах по налогу на прибыль выходного пособия, выплачиваемого при расторжении трудового договора с работником Об учете доходов и расходов организацией, применяющей УСН, при получении товаров в счет выполненных услуг и проведении зачета взаимных требований, а также в случае дальнейшей реализации данных товаров Налог на прибыль: Новости.

Практика от О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на отделку квартиры, если ранее налогоплательщик получил вычет и не включил в его состав данные расходы О документальном подтверждении расходов для целей налога на прибыль О возможности включения ИП в состав профессионального вычета по НДФЛ суммы безнадежного долга с истекшим сроком исковой давности Об учете расходов в виде платы за подключение объекта к системе теплоснабжения для целей налога на прибыль О документальном подтверждении расходов для целей налога на прибыль Об учете в расходах по налогу на прибыль скидок премий , предоставленных исполнителем по договору оказания услуг Расходы: признать нельзя исключить?

Подотчетник потратил свои деньги: Когда признавать расходы на УСНО Как отразить в учете организации расходы на приобретение услуг по размещению в сети Интернет на web-сайтах, не принадлежащих организации коротких рекламных объявлений и ссылок на сайт организации? Об учете расходов на приобретение форменной одежды в целях налога на прибыль, если она передается сотрудникам во временное пользование О принятии расходов для целей налога на прибыль при наличии ошибок в первичных учетных документах Выплаты по соглашениям о расторжении трудовых договоров нельзя учесть в расходах О применении НДС при досрочном расторжении концессионного соглашения, если концедент компенсировал расходы концессионера Об уменьшении налогоплательщиком ЕНВД за IV квартал на страховые взносы, иные расходы и платежи, установленные п.

Как учитываются расходы на сувенирную продукцию Какие существуют способы подтверждения расходов в целях налогообложения Затраты на содержание законсервированных объектов не относят к расходам Перечень расходов по УСН на год Профессиональный вычет у ИП Расходы на приобретение кулеров и чистой питьевой воды Что считается рекламными расходами для налога на прибыль Есть ли компенсация за модернизацию кассы в размере рублей?

О документальном подтверждении расходов электронными документами в целях налога на прибыль. Подписаться на новости:. Наши партнеры Издательство "Главная книга". Главный редактор: Ирина Зубова. Какие расходы можно учесть при расчете единого сельхозналога.

Расходы, которые организация может учесть при расчете ЕСХН, должны быть: экономически обоснованны п.

Переход с УСН (Доходы) на УСН (Доходы — Расходы)

Налогоплательщики ЕСХН могут уменьшить полученные ими доходы на следующие расходы: 1 Расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на их:. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ;.

При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке. Почтовые, телефонные, телеграфные и др. К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных. Указанные расходы учитываются для целей налогообложения при условии, что с обучающимися в указанных образовательных учреждениях физическими лицами заключены договоры контракты на обучение, предусматривающие их работу у налогоплательщика в течение не менее трех лет по специальности после окончания соответствующего образовательного учреждения.

В случае, если налогоплательщик перешел на уплату ЕСХН с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств и нематериальных активов принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством РФ о бухгалтерском учете.

В случае, если налогоплательщик перешел на уплату ЕСХН с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в порядке, установленном п. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами включая банковские кредиты и при оплате услуг третьих лиц. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные налоговые периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность.

Указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности. При передаче налогоплательщиком продавцу векселя, выданного третьим лицом в оплату приобретаемых:.

Указанные расходы учитываются исходя из цены договора, но не более суммы долгового обязательства, указанной в векселе. Расходы, учитываемые при ЕСХН. Открытие ИП Пошаговая инструкция. Регистрация ООО Порядок действий. Закрытие ИП Инструкция в 10 шагов. Кассовый аппарат Кому можно НЕ иметь?

Субсидия 58 руб. Получаем по инструкции. Налоги и платежи ИП Подробно про все виды. Страховые взносы В Пенсионный фонд. Вся отчётность ИП Чтобы не запутаться. Налоговые декларации Все виды и образцы. Отчётность за работников Документы и сроки сдачи. Бланки строгой отчётности Замена кассовым чекам. Задать вопрос эксперту. В ближайшее время мы опубликуем информацию.

Расходы на услуги управляющей компании нельзя учесть при расчете единого сельхозналога. На вопросы отвечает Юрий Васильевич Подпорин, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса.

Расходы, которые организация может учесть при расчете ЕСХН, должны быть:. Порядок признания и перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, в целом аналогичны порядку признания и перечню расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу при упрощенке.

В частности, правила, установленные для упрощенки, можно применять при списании:. Единственным видом расходов, правила признания которых при применении ЕСХН и при упрощенке различаются, являются расходы на приобретение покупных товаров. Такие расходы уменьшают налоговую базу:. Кроме того, существуют отдельные виды расходов, которые законодательство позволяет учитывать только при применении одного из этих налоговых режимов.

В отличие от упрощенки при определении налоговой базы по ЕСХН организация вправе учитывать:. При этом неважно, засеяна земля сельхозпродукцией или нет подп. Потери, вызванные чрезвычайными ситуациями, по этой статье расходов не учитываются;. В то же время в отличие от упрощенки при определении налоговой базы по ЕСХН организация не вправе учитывать:. Организации, применяющие ЕСХН, определяют доходы и расходы кассовым методом п.

При кассовом методе расходы можно признать при одновременном выполнении следующих условий:. Если организация, применяющая кассовый метод, перечислила аванс в счет предстоящей поставки товаров выполнения работ, оказания услуг , то учесть их при расчете ЕСХН она не вправе.

Однако сами расходы в момент перечисления аванса не возникают. Их можно будет признать лишь в тот момент, когда поставщик исполнитель выполнит свое встречное обязательство отгрузит товары, выполнит работы, окажет услуги , что будет подтверждено первичными документами накладными, актами приемки выполненных работ и т.

Это следует из положений подпункта 2 пункта 5 статьи Таким образом, оснований для того, чтобы включить незакрытые авансовые платежи в расчет налоговой базы по ЕСХН, у покупателя заказчика нет.

Расходы на приобретение земельных участков в т. Затраты на приобретение имущественных прав на земельные участки включайте в состав расходов равными долями в последние дни отчетных налоговых периодов при соблюдении следующих условий:. Такой порядок предусмотрен абзацами 2, 3, 4 пункта 4. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на приобретение имущественных прав на земельный участок. Организация применяет ЕСХН. Равномерно в течение срока, определенного организацией, но не менее семи лет.

Возможность организации учитывать расходы на приобретение права на заключение договора аренды земли при расчете ЕСХН предусмотрена подпунктом 31 пункта 2 статьи Однако порядок учета этих расходов главой Такой порядок установлен лишь в отношении затрат на приобретение имущественных прав на земельные участки п.

Из буквального толкования положений подпункта 31 пункта 2 статьи То есть равномерно в течение срока, определенного организацией, но не менее семи лет. Если организация будет придерживаться разъяснений Минфина России, то при учете расходов на приобретение права на заключение договора аренды земли нужно соблюдать и другие условия для признания этих затрат, предусмотренные пунктом 4.

Если организация решит списывать эти расходы по-другому например, единовременно , то не исключено, что в ходе налоговой проверки инспекция признает это решение неправомерным. В таком случае организации придется отстаивать свою позицию в суде. Арбитражная практика по этому вопросу пока не сложилась. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на приобретение права на заключение договора аренды земельного участка.

Участок предполагается использовать для выпаса скота. Перечень расходов 2. Приобретение прав на земельные участки. Вас также может заинтересовать. Как рассчитать ЕНВД при оказании услуг автосервиса. Какие резервы можно создавать в налоговом учете. Как при расчете ЕНВД использовать корректирующие коэффициенты.

Размеры госпошлины за госрегистрацию изменение записей актов гражданского состояния.

Перечень расходов, которые учитываются при расчете ЕСХН

Из полученной выручки предприятие вернуло займы. Правильно ли мы понимаем, что предприятие на ЕСХН, по итогу г должно задекларировать убытки на сумму понесенный расходов. И уже только по итогу года предприятие сможет отразить убытки г?

При кассовом методе расходы можно признать при одновременном выполнении следующих условий:. Произвольный перенос расходов на период, в котором организации оптимально признать затраты прошлых периодов главой Таким образом, расходы на посадку сельхозпродукции, расходы на ее уборку нельзя признавать в периоде признания выручки от реализации такой продукции. Согласно пункту 1 статьи Пунктом 5 статьи При этом под убытком в целях главы В письме Минфина России от 19 мая г.

Таким образом, налогоплательщики, перешедшие на уплату ЕСХН, вправе уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, самостоятельно выбрав при этом порядок переноса убытков на несколько последующих лет или перенеся всю сумму убытка на один год.

На спецрежимах можно уменьшить базу только налогового периода, а не отчетных см. Письмо Минфина России от Учетной политикой нормы НК не могут быть истолкованы таким образом, при которых убытки и расходы признаются в тех периодах, когда у общества образовалась прибыли по итогам отчетного периода.

Еще читайте: производственный календарь в ворде. Порядок признания и перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, в целом аналогичны порядку признания и перечню расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу при упрощенке.

В частности, правила, установленные для упрощенки, можно применять при списании:. Единственным видом расходов, правила признания которых при применении ЕСХН и при упрощенке существенно различаются, являются расходы на приобретение покупных товаров. Такие расходы уменьшают налоговую базу:. Плательщики ЕСХН вправе учесть расходы на покупку семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, лекарственных препаратов для ветеринарного применения, биопрепаратов и средств защиты растений подп.

Затраты отражают в расходах на дату оплаты независимо от того, когда будет получен урожай письмо Минфина от Некоторые различия имеет порядок признания уплаченных налогов.

Если плательщик ЕСХН перечисляет налоги сам, он включает их в расходы, кроме самого единого налога и НДС, на основании подпункта 23 пункта 2 статьи Если же за него налоги платит кто-то другой, действует подпункт Во втором случае в расходы включайте не сумму налога, уплаченного третьим лицом, а сумму, которую вы ему возмещаете.

То есть либо сумму денег, перечисленных третьему лицу, либо стоимость имущества имущественных прав , переданного ему в возмещение затрат. Кроме того, существуют отдельные виды расходов, которые законодательство позволяет учитывать только при применении одного из этих налоговых режимов. При этом неважно, засеяна земля сельхозпродукцией или нет подп. Поэтому такие расходы при расчете единого налога не учитывайте письмо Минфина от В то же время в отличие от упрощенки при определении налоговой базы по ЕСХН организация не вправе учитывать: 1 расходы на патентование и оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности подп.

Организации, применяющие ЕСХН, определяют доходы и расходы кассовым методом п. Если организация, применяющая кассовый метод, перечислила аванс в счет предстоящей поставки товаров выполнения работ, оказания услуг , то учесть их при расчете ЕСХН она не вправе.

Однако сами расходы в момент перечисления аванса не возникают. Их можно будет признать лишь в тот момент, когда поставщик исполнитель выполнит свое встречное обязательство отгрузит товары, выполнит работы, окажет услуги , что будет подтверждено первичными документами накладными, актами приемки выполненных работ и т.

Это следует из положений подпункта 2 пункта 5 статьи Таким образом, оснований для того, чтобы включать незакрытые авансовые платежи в расчет налоговой базы по ЕСХН, у покупателя заказчика нет. Если основное средство не требует госрегистрации, плательщик ЕСХН может перечислить аванс в счет его покупки или сооружения.

В этом случае расходы на покупку или строительство начинайте учитывать не раньше, чем введете основное средство в эксплуатацию. С этого момента принимайте к учету оплаченные расходы равными долями: на последнее число отчетного периода полугодия и на последнее число календарного года ст. В году, когда перечислили аванс, расходы учесть нельзя.

Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Темы: Бухгалтерское законодательство Бухгалтерский учет. Какие расходы можно учесть при ЕСХН? Какие расходы можно учесть при расчете единого сельхозналога?

Можно ли при расчете ЕСХН включить в расходы сумму выданных авансов? Ответ в статье. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Какие расходы можно учесть при ЕСХН

Для производителей сельхозпродукции на сегодняшний день есть два режима налогообложения. Общий режим ничем не отличается от того, который уплачивают все предприятия по умолчанию. Ну а специальный режим — это ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Он ориентирован именно на ту сферу, в которой работают аграрные предприятия. Ведь есть очень много специфических факторов, которые влияют на эти разновидности бизнеса например, сезонные условия, климат, атмосферные и природные явления.

Рассмотрим ключевые особенности данного режима и основные изменения, которые коснулись ЕСХН в году. Не только производители аграрной продукции могут платить ЕСХН. Любые предприятия, которые занимаются реализацией сельхозпродукции, а также любые организации, занимающиеся рыболовством и рыбоводством, как и сельскохозяйственные кооперативы, могут перейти на ЕСХН в законном порядке.

Если речь идёт о рыболовстве, то чтобы уплачивать единый сельскохозяйственный налог, необходимо иметь собственные или арендованные суда. Рассмотрим статью расходов в виде платежей по лизингу. У кого именно на балансе находится имущество не имеет значения. При передаче имущества лизингополучателю, то есть плательщику ЕСХН, выкупная стоимость его включается в состав расходов в том периоде, в котором была произведена оплата.

Особенностью учета этих материальных затрат в составе расходов является то, что учитываются они в составе расходов в момент оплаты. Другими словами, либо в момент списания средств со счета организации, либо оплаты из кассы, либо другого способа погашения задолженности.

При оплате процентов по кредитным и заемным средствам используется такой же порядок учета. В отличие от общего режима налогообложения, ЕСХН подразумевает свой собственный состав уплачиваемых взносов. Общая сумма налога складывается из следующих элементов:. Разумеется, налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей имеет и свои плюсы.

Так, предприятия, уплачивающее ЕСХН, освобождаются в следующем порядке:. Организации могут совместить хозяйственный налог с ЕНВД. Причём придётся вести раздельный учёт и сдавать разные отчёты как будто организации сразу две. С ними формирование и сдача отчётов возможны по любой схеме налогообложения.

Если предприятие является производителем сельскохозяйственной продукции и соответствует законодательным требованиям, то переход на ЕСХН возможен двумя способами:. Как можно увидеть, правила стали даже проще, чем раньше. Хотя и до этого они не отличались особой сложностью.

В течение года нельзя отказаться от уплаты ЕСХН. Если предприятие уже перешло на новую систему, то заявление об изменениях можно подавать до 15 февраля текущего года.

Однако есть, помимо этого, и принудительный порядок отмены ЕСХН. Её применяют в тех случаях, когда сельскохозяйственный производитель перестаёт быть таковым и занимается уже иной деятельностью. Если предприятие уже не производит сельхозпродукцию, то и уплачивать единый сельхозналог оно уже не может.

В налоговом мире год стал переломным. Причём новая форма вместила часть данных, ранее используемых в 4-ФСС. Сдача новой формы РСВ выполняется ежеквартально, крайний срок — последний день месяца, следующего после отчётного периода.

Сдача формы 4-ФСС в ФНС проводится, по новому законодательству, в упрощённом виде, сюда вносят сведения об оплате взносов на травматизм. Все ЮЛ должны представлять документ поквартально. Сроки для бумажных — до 20 числа следующего месяца, электронный вид формы присылают до х чисел. Расходы и доходы при ЕСХН также учитываются специальным образом. Деньги, полученные от реализации произведённой продукции, могут быть потрачены и на заработную плату сотрудников, и на рекламу, и на основные производственные нужды.

Книгу учёта доходов и расходов вести не обязательно. Доходами официально признаются только те денежные средства, которые поступили в кассу предприятия или же на расчётные счета. Сам ЕСХН уплачивается по полугодиям, однако налоговый период составляет один календарный год. Авансовая часть налога уплачивается до 25 июля отчётного года, полностью же вся сумма должна быть выплачена до 31 марта следующего после этого года. Если по каким-либо причинам деятельность плательщика прекращается, то подать налоговую декларацию он должен до 25 числа того месяца, который следует за тем, в течение которого была прекращена деятельность.

В такие списки нельзя включать работников, принятых по договорам ГПХ, женщин в декрете. Для ЮЛ форма 2-НДФЛ присылается в налоговый орган только по итогам прошедшего года, персонально на каждого сотрудника, который проработал хотя бы один рабочий день. В документе указывается информация по начислениям и заплаченным за рабочих подоходным налогам по физлицам. Сдавать нужно не позднее 1 апреля. Таблица 6-НДФЛ должна составляться ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, идущего следующим за отчётным кварталом.

В документе ООО указывает информацию о налогах на сотрудников, в общем, на всю компанию. Единый сельхозналог рассчитывается согласно правилам, которые перечислены в статье Следовательно, при расчёте необходимо размер налоговой базы умножить на 0, Ну а базой считается денежное выражение общей суммы доходов за вычетом общей суммы расходов.

Налоговая база определяется простым методом: по нарастанию с начала нового календарного года суммируются все доходы и все расходы плательщика. Если же расходы оказываются выше доходов, то деятельность плательщика официально признаётся убыточной.

В этом случае он будет иметь право уменьшить налоговую базу на сумму, эквивалентную убыткам, понесённым в предыдущий год. Если же сумма убытков превышает процентный предел, то оставшуюся сумму убытка можно будет переносить на следующий налоговый период или даже на несколько периодов. Ограничение, которое действует в этом случае, составляет десять лет. Нельзя переносить сумму убытка на срок более десяти лет.

С начала года сельхозорганизации расходы по ОС и НМА учитывают с того момента, как эти объекты вводят в эксплуатацию.

Применимо это к тем объектам, приобретены которые были в период применения данного спецрежима. Это значит, что стоимость этих объектов в расходы включается частями до конца того года, в котором они были куплены. Остаточная стоимость ОС, приобретенных ранее учитывается в расходах в зависимости от того, сколько составляет их срок полезного использования. Определяется он в соответствии с Классификатором ОС, включаемых в амортизационные группы. В Налоговом кодексе РФ подробно расписаны не только правила обложения налогом сельскохозяйственных предприятий, но и штрафные санкции за возможные нарушения установленного порядка.

Основные моменты, которые следует знать, состоят в следующем:. Целевое назначение субсидий Субсидия — это государственная дотация. Она призвана помочь юридическому или физическому лицу-предпринимателю решить один из финансовых вопросов:. На субсидию от государства могут рассчитывать госпредприятия, а также коммерческие и некоммерческие организации.

Если по окончании второго налогового периода не вся сумма субсидии израсходована, то разницу между полученной и признанной субсидии придется признать в качестве дохода по окончании второго года п. Но при этом организации должны вести учет потраченных сумм субсидии. Расходы на приобретение основных средств учитываются в составе расходов при определении налоговой базы с момента ввода этих объектов в эксплуатацию в течение налогового периода равными долями в последний день отчетного налогового периода в размере оплаченных сумм.

Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются для целей налогообложения при УСНО на дату реализации товаров. Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход.

В ней предусмотрены мероприятия, призванные помочь хозяйствам обеспечить обновление основных средств, закладку и уход за многолетними насаждениями, повышение плодородия почв и т. При этом, как показывает практика, господдержка в форме субсидий может предоставляться сельхозорганизациям на возмещение убытков или затрат.

Отражение стоимости участка в составе капитальных вложений 5 руб. Разница в учете грантов в бюджете, НКО и коммерческой структуре Имеется ряд различий при оформлении поступлений в виде грантов, признания учете и документообороте.

Условие Коммерческая организация Бюджетное учреждение НКО Назначение гранта Согласно установленному перечню направлений проектов Учитывается в рамках разрешенной уставом и учредителем деятельности Должно соответствовать целям, указанным в Уставе, учредительном договоре Форма сметы Составляется по статьям В статьях сметы указывается КБК Статьи сметы должны соответствовать уставной деятельности План счетов Коммерческий Бюджетный Коммерческий Период расходования средств 1 год в соответствии с расходами, по истечении 2 года разница облагается налогом 1 год, по окончании которого разница поступает в доход бюджета.

К финансированию текущих расходов относятся все другие виды государственной помощи, отличные от приобретения создания внеоборотных активов. При этом для целей бухучета не признаются государственной помощью средства экономическая выгода , полученные в рамках: — государственного регулирования цен и тарифов; — применения соответствующих правил налогообложения прибыли например, предоставление налоговых льгот, отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов, инвестиционных налоговых кредитов ; — полученных бюджетных инвестиций в частности, участие государства в формировании уставного капитала организации, например, унитарных.

Государственная помощь может быть предоставлена организации в виде: — денежных средств;- другого имущества например, основных средств, материалов. Если хозяйство зарегистрировано на своего главу индивидуального предпринимателя , то оно применяет особый порядок учета субсидий на основании пункта 4 статьи Налогового кодекса РФ.

Льготная ставка по налогу на прибыль Напомним, что к доходам от реализации произведенной сельхозпродукции применяется ставка налога на прибыль 0 процентов п. На сегодняшний день субсидии являются одной из основных форм государственной поддержки субъектов предпринимательства.

В нашей статье поговорим об особенностях данного вида государственных дотаций, а также о специфике отражений операций по субсидиям в учете. Цель оказания дотационной помощи — возмещение затрат, понесенных предприятием, или покрытие недополученных им доходов. Внимание Что же такое субсидия?

Величина, а также порядок выделения субсидий предпринимателям устанавливается субъектами Российской Федерации. Итак, все условия выполнены и — УРА! Как же нам с ней дальше быть? Для начала рассмотрим порядок бухгалтерского учета, полученных субсидий. Бухгалтерский учет субсидий Субсидия всегда имеет целевое финансирование. В бухгалтерском учете субсидий возникает три группы операций: — поступление; — использование; — возврат неиспользованной субсидии.

Но не только. Например, Федеральным законом от 29 декабря г. Обратите внимание: в данных случаях хозяйство должно отражать полученные средства в составе доходов пропорционально расходам, фактически понесенным за счет соответствующего источника не более двух лет.

При этом если по окончании двухлетнего периода сумма субсидии превысит размер признанных расходов, то разница между ними в полном объеме входит в состав доходов последнего года. Отметим также, что если за счет бюджетных средств приобретается амортизируемое имущество, то суммы субсидии отражаются в составе доходов по мере начисления амортизации. Данные правила применяются независимо от того, на каком режиме налогообложения находится хозяйство.

Доброго времени суток! Начну пожалуй с самого начала, мне пришлось посетить налоговую чтобы закрыть налог ЕНВД на котором у меня был магазин.

Величина ЕСХН исчисляется путем умножения налоговой базы на налоговую ставку п. Перечень расходов, учитываемых при применении ЕСХН, является закрытым. Он приведен в п. Значительная часть указанных расходов учитывается в порядке, предусмотренном для плательщиков налога на прибыль п.

Единый сельхозналог. Разъяснения Минфина России

Разработка сайта:. Главный редактор:. Ирина Зубова. Порядок признания и перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, в целом аналогичны порядку признания и перечню расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу при упрощенке.

Расходы, которые организация может учесть при расчете ЕСХН, должны быть:. Порядок признания и перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, в целом аналогичны порядку признания и перечню расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу при упрощенке. В частности, правила, установленные для упрощенки, можно применять при списании:. Единственным видом расходов, правила признания которых при применении ЕСХН и при упрощенке различаются, являются расходы на приобретение покупных товаров. Такие расходы уменьшают налоговую базу:. Кроме того, существуют отдельные виды расходов, которые законодательство позволяет учитывать только при применении одного из этих налоговых режимов.

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог: ключевые моменты

Налогоплательщики ЕСХН могут уменьшить полученные ими доходы на следующие расходы: 1 Расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на их:. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ;. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке. Почтовые, телефонные, телеграфные и др. К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных. Указанные расходы учитываются для целей налогообложения при условии, что с обучающимися в указанных образовательных учреждениях физическими лицами заключены договоры контракты на обучение, предусматривающие их работу у налогоплательщика в течение не менее трех лет по специальности после окончания соответствующего образовательного учреждения. В случае, если налогоплательщик перешел на уплату ЕСХН с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств и нематериальных активов принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством РФ о бухгалтерском учете.

Материальные расходы в целях единого сельхозналога определяются в порядке, предусмотренном статьей Налогового кодекса РФ. Иными словами, плательщики единого сельскохозяйственного налога могут.

В статье разберем, как рассчитать ЕСХН и каков срок уплаты налога в бюджет, а также выясним, как осуществляется учет доходов и расходов при ЕСХН, какие отчетные формы для этого используются. Субъекты хозяйствования, имеющие статус сельскохозяйственных товаропроизводителей, рассчитывают и уплачивают ЕСХН в соответствие с требованиями, установленными главой В соответствие с положениями налогового законодательства, ЕСХН рассчитывается по следующей формуле:. В целях расчета ЕСХН налоговым периодом выступает календарный год. При этом согласно ст.

Перечень расходов при ЕСХН

Перечень расходов ЕСХН ограничен Налоговым кодексом и требует тщательного контроля при исчислении сельхозналога. Какие расходы разрешено учитывать и какие нюансы при этом могут возникнуть, расскажем в нашем материале. Величина сельхозналога определяется сельхозтоваропроизводителем исходя из полученных доходов, уменьшенных на произведенные расходы, перечень которых строго регламентирован Налоговым кодексом.

Расходы, учитываемые при ЕСХН

Для производителей сельхозпродукции на сегодняшний день есть два режима налогообложения. Общий режим ничем не отличается от того, который уплачивают все предприятия по умолчанию. Ну а специальный режим — это ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

Какие расходы разрешено учитывать при ЕСХН

.

.

Комментариев: 2
  1. citimo83

    Заголовок видио не раскрыт.так все же как не платить? так вот я вам отвечу не оформляйте ФОП или ООО тогда и ходить не к кому будет. вас просто не будет в базе ЛОХОВ!(такими мы все являемся для гос службы работаю так 5лет в Киеве розничная торговля и не парюсь всем добра!

  2. Анна

    Может ли нерезидентном быть россиянин ?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.